Что вы не знаете о Дании, но хотели бы узнать
Предлагаем вашему вниманию очередной материал совместного проекта ТГ-каналов:
“Познакомьтесь, - Дания!” Предыдущие темы:
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
SKAT. Датская налоговая система выглядит простой только на вывеске. За ней - жестко регулируемая система: высокие налоги в обмен на высокий уровень социальных услуг (velfrdsstat).
Основные элементы сегодня
1. AM-bidrag — «грубый» налог 8%, удерживаемый с заработка перед расчётом других налогов( молодежь до 18 лет его не платят)
2. Муниципальный (kommuneskat) — муниципалитеты устанавливают свои ставки; они заметно влияют на общий эффективный налог. Для расчёта реальной нагрузки важно учитывать именно его.
3. НДС (moms) — стандартная ставка 25%; в Дании почти нет сниженных ставок (исключения: отдельные услуги, экспорт).
4. Корпоративный налог (selskabsskat) — стандартная ставка 22% (последние годы фиксированная ставка для большинства компаний).
5. Налоги на имущество и акцизы — присутствуют, но доля в доходах меньше
6. Церковный налог (kirkeskat) добровольный-
примерно 0,6–0,9% от дохода
Точная ставка зависит от муниципалитета. Среднее по стране0,7%.
Его платят только члены Лютеранской народной церкви Дании
(принадлежность фиксируется в национальном реестре)
Как система формировалась
1950–60-е — подоходный налог становится главным источником бюджета на фоне расширения социального государства: медицина, образование, соцвыплаты.
1967–1992 — введение и рост НДС до нынешних 25%.
1987–2000-е — реформы налоговой базы и стимулы к занятости.
2001 — «tax freeze» и последующие корректировки; реформы 2010-х и изменения 2023–2026 перераспределяют нагрузку и поощряют занятость.
Логика модели
Датчане принимают фискальный контракт: высокая налоговая нагрузка финансирует универсальные общественные сервисы, как бесплатная медицина и образование.
Современная политика пытается балансировать перераспределение и экономические стимулы.
Пример: зарплата (выше средней) 50 000 DKK( ~600 тысяч рублей)
AM-bidrag 8% 4 000
(48 тыс рублей)
Налоговая база: 46 000
Подоходный (~38%)
- 17 480 (209.760 рублей)
На руки: 28 520 DKK (342.240 рублей)
Общая нагрузка: ~43%
И это без НДС 25%, пенсионных взносов и церковного налога. С учётом потребления реальная нагрузка выше — отсюда репутация Дании как одной из самых “дорогих” налоговых юрисдикций Европы.
Важно: персональные вычеты (fradrag), ипотека, транспортные льготы и пенсионные схемы могут заметно менять итоговую цифру. Чем больше допустимых вычетов — тем ниже эффективная ставка.
Если проще, чем больше кредитов, тем выше fradrag- часть зарплаты, не облагаюущаяся налогами.
Государство, получается, стимулирует жизнь в кредит.
А зарабатывают на этом банки и финансовые организации,- радостно отчитываясь каждый год о миллиардных доходах.
Администрирование
Датская система жёсткая не только по ставкам, но и по сбору. Если физическое или юридическое лицо остаётся должно государству, долг будет взыскан всегда и везде: удержания, блокировка счетов, автоматические списания, судебные процедуры.
Налоги в Дании— не пожелание, а обязательство, которое в конечном итоге исполняется.
#InfoDefenseAuthor
